VI. Gestión financiera y Seguridad Social
VI · Tema 7. Los ingresos públicos: concepto y clasificación
Título oficial completo: Los ingresos públicos: concepto y clasificación. El sistema tributario español: régimen actual. Especial referencia al régimen de tasas y precios públicos.
Título oficial copiado literalmente del anexo VII de la BOE-A-2025-26262
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Ley 58/2003 Texto oficial (BOE)
Ley completa. · 288 artículos · 58 preguntas · BOE-A-2003-23186 · texto vigente a 21/12/2024
TÍTULO I. Disposiciones generales del ordenamiento tributario · CAPÍTULO I. Principios generales (6)
- Art. 1. Objeto y ámbito de aplicación
- Art. 2. Concepto, fines y clases de los tributos
- Art. 3. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario
- Art. 4. Potestad tributaria
- Art. 5. La Administración tributaria
- Art. 6. Impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones
TÍTULO I. Disposiciones generales del ordenamiento tributario · CAPÍTULO II. Normas tributarias (10)
- Art. 7. Fuentes del ordenamiento tributario
- Art. 8. Reserva de ley tributaria
- Art. 9. Identificación y derogación expresa de las normas tributarias
- Art. 10. Ámbito temporal de las normas tributarias
- Art. 11. Criterios de sujeción a las normas tributarias
- Art. 12. Interpretación de las normas tributarias
- Art. 13. Calificación
- Art. 14. Prohibición de la analogía
- Art. 15. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria
- Art. 16. Simulación
TÍTULO II. Los tributos · CAPÍTULO I. Disposiciones generales (19)
- Art. 17. La relación jurídico-tributaria
- Art. 18. Indisponibilidad del crédito tributario
- Art. 19. Obligación tributaria principal
- Art. 20. Hecho imponible
- Art. 21. Devengo y exigibilidad
- Art. 22. Exenciones
- Art. 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
- Art. 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo
- Art. 25. Obligaciones tributarias accesorias
- Art. 26. Interés de demora
- Art. 27. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo
- Art. 28. Recargos del período ejecutivo
- Art. 29. Obligaciones tributarias formales
- Art. 29bis. Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua
- Art. 30. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria
- Art. 31. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo
- Art. 32. Devolución de ingresos indebidos
- Art. 33. Reembolso de los costes de las garantías
- Art. 34. Derechos y garantías de los obligados tributarios
TÍTULO II. Los tributos · CAPÍTULO II. Obligados tributarios (14)
- Art. 35. Obligados tributarios
- Art. 36. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente
- Art. 37. Obligados a realizar pagos a cuenta
- Art. 38. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
- Art. 39. Sucesores de personas físicas
- Art. 40. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad
- Art. 41. Responsabilidad tributaria
- Art. 42. Responsables solidarios
- Art. 43. Responsables subsidiarios
- Art. 44. Capacidad de obrar
- Art. 45. Representación legal
- Art. 46. Representación voluntaria
- Art. 47. Representación de personas o entidades no residentes
- Art. 48. Domicilio fiscal
TÍTULO II. Los tributos · CAPÍTULO III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta (9)
- Art. 49. Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta
- Art. 50. Base imponible: concepto y métodos de determinación
- Art. 51. Método de estimación directa
- Art. 52. Método de estimación objetiva
- Art. 53. Método de estimación indirecta
- Art. 54. Base liquidable
- Art. 55. Tipo de gravamen
- Art. 56. Cuota tributaria
- Art. 57. Comprobación de valores
TÍTULO II. Los tributos · CAPÍTULO IV. La deuda tributaria (27)
- Art. 58. Deuda tributaria
- Art. 59. Extinción de la deuda tributaria
- Art. 60. Formas de pago
- Art. 61. Momento del pago
- Art. 62. Plazos para el pago
- Art. 63. Imputación de pagos
- Art. 64. Consignación del pago
- Art. 65. Aplazamiento y fraccionamiento del pago
- Art. 66. Plazos de prescripción
- Art. 66bis. Derecho a comprobar e investigar
- Art. 67. Cómputo de los plazos de prescripción
- Art. 68. Interrupción de los plazos de prescripción
- Art. 69. Extensión y efectos de la prescripción
- Art. 70. Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales
- Art. 71. Compensación
- Art. 72. Compensación a instancia del obligado tributario
- Art. 73. Compensación de oficio
- Art. 74. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias
- Art. 75. Condonación
- Art. 76. Baja provisional por insolvencia
- Art. 77. Derecho de prelación
- Art. 78. Hipoteca legal tácita
- Art. 79. Afección de bienes
- Art. 80. Derecho de retención
- Art. 80bis. Prelación y garantías de créditos de titularidad de otros Estados
- Art. 81. Medidas cautelares
- Art. 82. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria
TÍTULO III. La aplicación de los tributos · CAPÍTULO I. Principios generales (15)
- Art. 83. Ámbito de la aplicación de los tributos
- Art. 84. Competencia territorial en la aplicación de los tributos
- Art. 85. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios
- Art. 86. Publicaciones
- Art. 87. Comunicaciones y actuaciones de información
- Art. 88. Consultas tributarias escritas
- Art. 89. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas
- Art. 90. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles
- Art. 91. Acuerdos previos de valoración
- Art. 92. Colaboración social
- Art. 93. Obligaciones de información
- Art. 94. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar
- Art. 95. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria
- Art. 95bis. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias
- Art. 96. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas
TÍTULO III. La aplicación de los tributos · CAPÍTULO II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios (20)
- Art. 97. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios
- Art. 98. Iniciación de los procedimientos tributarios
- Art. 99. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios
- Art. 100. Terminación de los procedimientos tributarios
- Art. 101. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases
- Art. 102. Notificación de las liquidaciones tributarias
- Art. 103. Obligación de resolver
- Art. 104. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa
- Art. 105. Carga de la prueba
- Art. 106. Normas sobre medios y valoración de la prueba
- Art. 107. Valor probatorio de las diligencias
- Art. 108. Presunciones en materia tributaria
- Art. 109. Notificaciones en materia tributaria
- Art. 110. Lugar de práctica de las notificaciones
- Art. 111. Personas legitimadas para recibir las notificaciones
- Art. 112. Notificación por comparecencia
- Art. 113. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios
- Art. 114. Denuncia pública
- Art. 115. Potestades y funciones de comprobación e investigación
- Art. 116. Plan de control tributario
TÍTULO III. La aplicación de los tributos · CAPÍTULO III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria (24)
- Art. 117. La gestión tributaria
- Art. 118. Formas de iniciación de la gestión tributaria
- Art. 119. Declaración tributaria
- Art. 120. Autoliquidaciones
- Art. 121. Comunicación de datos
- Art. 122. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas
- Art. 123. Procedimientos de gestión tributaria
- Art. 124. Iniciación del procedimiento de devolución
- Art. 125. Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidaciones
- Art. 126. Devoluciones derivadas de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datos
- Art. 127. Terminación del procedimiento de devolución
- Art. 128. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración
- Art. 129. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración
- Art. 130. Terminación del procedimiento iniciado mediante declaración
- Art. 131. Procedimiento de verificación de datos
- Art. 132. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos
- Art. 133. Terminación del procedimiento de verificación de datos
- Art. 134. Práctica de la comprobación de valores
- Art. 135. Tasación pericial contradictoria
- Art. 136. La comprobación limitada
- Art. 137. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada
- Art. 138. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada
- Art. 139. Terminación del procedimiento de comprobación limitada
- Art. 140. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada
TÍTULO III. La aplicación de los tributos · CAPÍTULO IV. Actuaciones y procedimiento de inspección (19)
- Art. 141. La inspección tributaria
- Art. 142. Facultades de la inspección de los tributos
- Art. 143. Documentación de las actuaciones de la inspección
- Art. 144. Valor probatorio de las actas
- Art. 145. Objeto del procedimiento de inspección
- Art. 146. Medidas cautelares en el procedimiento de inspección
- Art. 147. Iniciación del procedimiento de inspección
- Art. 148. Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección
- Art. 149. Solicitud del obligado tributario de una inspección de carácter general
- Art. 150. Plazo de las actuaciones inspectoras
- Art. 151. Lugar de las actuaciones inspectoras
- Art. 152. Horario de las actuaciones inspectoras
- Art. 153. Contenido de las actas
- Art. 154. Clases de actas según su tramitación
- Art. 155. Actas con acuerdo
- Art. 156. Actas de conformidad
- Art. 157. Actas de disconformidad
- Art. 158. Aplicación del método de estimación indirecta
- Art. 159. Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
TÍTULO III. La aplicación de los tributos · CAPÍTULO V. Actuaciones y procedimiento de recaudación (18)
- Art. 160. La recaudación tributaria
- Art. 161. Recaudación en período ejecutivo
- Art. 162. Facultades de la recaudación tributaria
- Art. 163. Carácter del procedimiento de apremio
- Art. 164. Concurrencia de procedimientos
- Art. 165. Suspensión del procedimiento de apremio
- Art. 166. Conservación de actuaciones
- Art. 167. Iniciación del procedimiento de apremio
- Art. 168. Ejecución de garantías
- Art. 169. Práctica del embargo de bienes y derechos
- Art. 170. Diligencia de embargo y anotación preventiva
- Art. 171. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito
- Art. 172. Enajenación de los bienes embargados
- Art. 173. Terminación del procedimiento de apremio
- Art. 174. Declaración de responsabilidad
- Art. 175. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria
- Art. 176. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria
- Art. 177. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores
TÍTULO III. La aplicación de los tributos · CAPÍTULO VI. Asistencia mutua (9)
- Art. 177bis. Actuaciones de asistencia mutua
- Art. 177ter. Intercambio de información
- Art. 177quater. Presencia de funcionarios y controles simultáneos
- Art. 177quinquies. Inspecciones conjuntas
- Art. 177sexies. Asistencia en la notificación
- Art. 177septies. Medios de comunicación
- Art. 177octies. Procedimiento de recaudación en el ámbito de la asistencia mutua
- Art. 177nonies. Instrumento de ejecución
- Art. 177decies. Motivos de oposición contra los instrumentos de ejecución
TÍTULO IV. La potestad sancionadora · CAPÍTULO I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria (3)
TÍTULO IV. La potestad sancionadora · CAPÍTULO II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias (10)
- Art. 181. Sujetos infractores
- Art. 182. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias
- Art. 183. Concepto y clases de infracciones tributarias
- Art. 184. Calificación de las infracciones tributarias
- Art. 185. Clases de sanciones tributarias
- Art. 186. Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy graves
- Art. 187. Criterios de graduación de las sanciones tributarias
- Art. 188. Reducción de las sanciones
- Art. 189. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias
- Art. 190. Extinción de las sanciones tributarias
TÍTULO IV. La potestad sancionadora · CAPÍTULO III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias (18)
- Art. 191. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación
- Art. 192. Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones
- Art. 193. Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones
- Art. 194. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales
- Art. 195. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes
- Art. 196. Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas
- Art. 197. Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas
- Art. 198. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones
- Art. 199. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información
- Art. 200. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales
- Art. 201. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación
- Art. 201bis. Infracción tributaria por fabricación, producción, comercialización y tenencia de sistemas informáticos que no cumplan las especificaciones exigidas por la normativa aplicable
- Art. 202. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o códigos
- Art. 203. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria
- Art. 204. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta
- Art. 205. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta
- Art. 206. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta
- Art. 206bis. Infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria
TÍTULO IV. La potestad sancionadora · CAPÍTULO IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria (6)
- Art. 207. Regulación del procedimiento sancionador en materia tributaria
- Art. 208. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias
- Art. 209. Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria
- Art. 210. Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributaria
- Art. 211. Terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria
- Art. 212. Recursos contra sanciones
TÍTULO V. Revisión en vía administrativa · CAPÍTULO I. Normas comunes (3)
TÍTULO V. Revisión en vía administrativa · CAPÍTULO II. Procedimientos especiales de revisión (6)
- Art. 216. Clases de procedimientos especiales de revisión
- Art. 217. Declaración de nulidad de pleno derecho
- Art. 218. Declaración de lesividad
- Art. 219. Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones
- Art. 220. Rectificación de errores
- Art. 221. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos
TÍTULO V. Revisión en vía administrativa · CAPÍTULO III. Recurso de reposición (4)
TÍTULO V. Revisión en vía administrativa · CAPÍTULO IV. Reclamaciones económico-administrativas (26)
- Art. 226. Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas
- Art. 227. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa
- Art. 228. Órganos económico-administrativos
- Art. 229. Competencias de los órganos económico-administrativos
- Art. 230. Acumulación de reclamaciones económico-administrativas
- Art. 231. Funcionamiento de los Tribunales Económico-Administrativos
- Art. 232. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas
- Art. 233. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa
- Art. 234. Normas generales
- Art. 235. Iniciación
- Art. 236. Tramitación
- Art. 237. Extensión de la revisión en vía económico-administrativa
- Art. 238. Terminación
- Art. 239. Resolución
- Art. 240. Plazo de resolución
- Art. 241. Recurso de alzada ordinario
- Art. 241bis. Recurso de anulación
- Art. 241ter. Recurso contra la ejecución
- Art. 242. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio
- Art. 243. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina
- Art. 244. Recurso extraordinario de revisión
- Art. 245. Ámbito de aplicación
- Art. 246. Iniciación
- Art. 247. Tramitación y resolución
- Art. 248. Recursos
- Art. 249. Recurso contencioso-administrativo
TÍTULO VI. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda pública (10)
- Art. 250. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública
- Art. 251. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública
- Art. 252. Regularización voluntaria
- Art. 253. Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación
- Art. 254. Impugnación de las liquidaciones
- Art. 255. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública
- Art. 256. Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación
- Art. 257. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria
- Art. 258. Responsables
- Art. 259. Especialidades en la liquidación de la deuda aduanera en supuestos de delito contra la Hacienda Pública
TÍTULO VII. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario · CAPÍTULO I. Disposiciones generales (5)
TÍTULO VII. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario · CAPÍTULO II. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación (4)
TÍTULO VII. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario · CAPÍTULO III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos (3)
El texto de los artículos es la versión consolidada oficial del BOE. La asignación de leyes y artículos a cada tema la hace TestLey y es orientativa: comprueba siempre el programa oficial.
2. Practicar: test del tema
58 preguntas de este tema. Cada respuesta cita el artículo del BOE que la justifica.
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